Primele inregistrari contabile dupa constituirea unei societati comerciale

Iata propunerile noastre in acest sens, inspirate de membri „contacafe_club” care au discutat zilele acestea despre subiect. Speram sa va fie de folos.

Constituirea capitalului social – 456=1011 (cu valoarea capitalului social, care trebuie sa fie minim 200 lei)

Unde:
456 – Decontări cu acționarii/asociații privind capitalul (A/P)
1011 – Capital subscris nevărsat (P)

– Varsarea capitalului social in contul bancar – 5121=456 (cu valoarea capitalului social)

Unde:
5121 – Conturi la bănci în lei (A)
456 – Decontări cu acționarii/asociații privind capitalul (A/P)

– In momentul inregistrarii extrasului de cont (dovada de la banca ce atesta varsarea capitalului social subscris) – 1011=1012 (cu valoarea capitalului social)

Unde:
1011 – Capital subscris nevărsat (P)
1012 – Capital subscris vărsat (P)

– Mai mult ca sigur fiecare unitate bancara va percepe si un comision pentru operatiunea de depunere, drept pentru care se face inregistrarea – 627=5121 (cu valoarea comisionului bancar)

Unde:
627 – Cheltuieli cu serviciile bancare și asimilate
5121 – Conturi la bănci în lei (A)

– Dupa procedurile la ONRC, fiecarei firme o sa i se emita diverse facturi sau chitante pentru taxele percepute de acestia (ONRC) in vederea inregistrarii, drept pentru care in acest caz inregistram:

* introducerea in societate a unui aport al asociatilor (suma de bani pe incasari in registrul de casa), deoarece la inceputul acesteia nu este nici un ban in casierie (si nu este posibil sa facem plati cand nu avem disponibil in casierie). Se intocmeste dispozitiei de incasare in numerar – model aici – si facem inregistrarile – 5311=4551

Unde:
5311 – Casa în lei (A)
4551 – Acționari/asociați – conturi curente (P)

* inregistrarea in contabilitate a diverselor facturi si chitante emise de ONRC – 201=404 sau 201=404 si 4426=404 (pentru platitorii de TVA)

Unde:
201 – Cheltuieli de constituire (A)
404 – Furnizori de imobilizări (P)
4426 – TVA deductibilă (A)

* plata facturilor si chitantelor emise de ONRC prin casierie – 404=5311

Unde:
404 – Furnizori de imobilizări (P)
5311 – Casa în lei (A)

– Mai mult ca sigur, asociatii firmei vor apela si la un notar pentru redactarea „Actului Constitutiv” al societatii, iar in acest caz notarul va emite o chitanta, care se inregistreaza in contabilitatea firmei tot pe cheltuieli de constituire, efectuand direct (deoarece nu se mai emite o factura) – 201=5311

Unde:
5311 – Casa în lei (A)
201 – Cheltuieli de constituire (A)

Legislatia permite amortizarea cheltuielilor de contituire – drept pentru care contabilul societatii va lua in considerare soldul prezent in 201 dupa inregistrarea tuturor operatiunilor, pe care il va imparti la 12 (de regula se aplica o amortizare pe un an de zile – din experienta), iar suma rezultata (de ex. – 120 lei (cheltuieli de const.)/12 luni = 10 lei pe luna ca si amortizare) se va inregistra in fiecare luna ca si amortizare, efectuand – 6811=2801

Unde:
6811 – Cheltuieli de exploatare privind amortizarea imobilizărilor
2801 – Amortizarea cheltuielilor de constituire (P)

PLANUL DE CONTURI VALABIL 2010 IL GASITI AICI – LINK