ULTIMA ORA – MF a publicat azi pe site un nou proiect de OUG, cu alte modificări fiscale noi, începând cu 01.01.2024

„ Pentru contabilitate și salarizare – recomandăm NextUp ”

Pe site-ul oficial al Ministerului de Finanțe a fost publicat azi – 13.12.2023 – un nou Proiect Ordonanță de urgență privind unele măsuri fiscal bugetare în domeniul cheltuielilor publice, pentru consolidare fiscală, pentru modificarea și completarea unor acte normative precum și pentru prorogarea unor termene – PE CARE IL PUTETI DESCARCA INTEGRAL LA FINAL ARTICOL.

✅ UPDATE (16.12.2023) – S-A PUBLICAT ACEST PROIECT IN M.O. – OUG nr. 115/2023 – noi modificări fiscale din 01.01.2024, noi măsuri pentru consolidare fiscală si combaterea evaziunii fiscale (ordonanța trenuleț) ✅ – CLICK AICI

💡 Potrivit MF – prin proiect se vor aduce modificari urmatoarelor:

💡 – Impozitul pe profit

1. Impozitul minim pe cifra de afaceri și impozitul suplimentar pentru persoanele juridice care desfăşoară activităţi în sectoarele petrol şi gaze naturale
2. Aplicarea facilității scutirii de impozit a profitului reinvestit pentru aparate de marcat electronice fiscale
3. Regimul fiscal al cheltuielilor privind creșele, grădinițele și educația timpurie (se limitează la nivelul sumei de 1.500 lei/lună pentru fiecare copil)
4. Cheltuielile pentru funcționarea, întreținerea și reparațiile locuințelor de serviciu și a celor aferente unui sediu aflat în locuința proprietate personală a unei persoane fizice
5. Sediile sociale achiziționate în clădiri individuale de locuit/ansambluri de locuințe situate în zone rezidențiale
6. Eliminarea mecanismului de scădere din impozitul pe profit a cheltuielilor reprezentând burse private, a mecanismului de redirecționare a sponsorizărilor/actelor de mecenat/ burselor private/altor mijloace financiare, precum și eliminarea mecanismului de scădere din impozitul pe profit a valorii aferente burselor private, din cadrul bunurilor, mijloacelor financiare şi serviciilor acordate Fondului Națiunilor Unite Pentru Copii – UNICEF și altor organizații internaționale
7. Schimbarea regimului fiscal al achiziției aparatelor de marcat electronice fiscal
8. Regulile fiscale privind determinarea cheltuielilor aferente veniturilor neimpozabile

PENTRU ABONARE LA NEWSLETTER – CLICK AICI – DE CÂTE ORI PUBLICAM CEVA, AJUNGE MAI REPEDE LA TINE DECÂT LA CEI CARE NU SUNT ABONAȚI. – IMPORTANT – CLICK PE CLOPOȚELUL ROSU DIN COLTUL ECRANULUI (STÂNGA JOS), SAU TE ROG SA DAI ACCEPT IN FEREASTRA CE APARE LA INTRAREA PE SITE – SI ABONEAZĂ-TE LA NOTIFICĂRI.

9. Ajustările pentru deprecierea creanțelor comerciale
10. Ajustările pentru pierderi așteptate aferente activelor financiare deținute de instituţiile financiare nebancare și sucursalele din România ale instituțiilor financiare nebancare, persoane juridice străine, instituțiile de credit, instituţiile de plată persoane juridice române care acordă credite legate de serviciile de plată, instituţiile emitente de monedă electronică
11. Mecanismul de recuperare a pierderilor fiscale – Din necesități de consolidare bugetară se propune pentru pierderea anuală:

– reducerea perioadei de recuperare din profiturile impozabile obținute, de la 7 ani consecutivi la 5 ani consecutivi, începând cu cea stabilită în anul 2024, respectiv cu anul fiscal modificat care începe în anul 2024,
– limitarea la 70% inclusiv din profiturile impozabile ale perioadei fiscale respective

12. Raportul Organizației pentru Cooperare şi Dezvoltare Economică privind alocarea profiturilor către sediile permanente /sediile permanente desemnat
13. Reguli privind limitarea deductibilității dobânzii și a /altor costuri echivalente dobânzii din punct de vedere economi
14. Reguli privind rezultatul fiscal consolidat în perioada aplicării sistemului de consolidare fiscală

💡 – Impozitul pe veniturile microîntreprinderilor

1. Condiția de deținere de către asociați/acționari a trei microîntreprinderi. În scopul întăririi regulilor de prevenire a fragmentării afacerilor prin care se urmărește accesul la aplicarea regimului de impozitare a microîntreprinderilor, se extinde analiza condiției actuale de deținere directă de către asociaţi/acţionari a peste 25% din valoarea/numărul titlurilor de participare sau al drepturilor de vot și la deținerea indirectă. În același timp, pentru că sistemul de impozitare este unul favorabil se propune și reducerea numărului de microîntreprinderi deținute de un acționar/asociat, pentru aplicarea acestui sistem de impozitare la o singură microîntreprindere.
2. Condiția privind depunerea situațiilor financiare anuale – Se propune instituirea unei condiții legate de obligația depunerii la termen a situațiilor financiare anuale pentru încadrarea în sistemul fiscal al microîntreprinderilor. Verificarea aplicării condiției se efectuează pe baza unei proceduri aprobate prin ordin al preşedintelui A.N.A.F
3. Situația întreprinderilor legate
4. Microîntreprinderile din domeniul HoReCa – Începând cu data de 1 ianuarie 2024, se abrogă prevederile speciale referitoare la persoanele juridice române care desfășoară activități în domeniul HoReCa. Se propune ca aceste persoane juridice române să aplice regulile generale ale sistemului de impunere pentru microîntreprinderi, inclusiv în ceea ce privește verificarea condițiilor de încadrare sau de ieșire din sistemul de impunere pentru microîntreprinderi.
5. Activităţi de intermediere în domeniile asigurărilor şi reasigurărilor
7. Inactivitatea temporară
8. Redirecționarea sponsorizărilor, eliminarea scăderii din impozitul pe veniturile microintreprinderilor a sponsorizărilor, a burselor acordate elevilor școlarizați în învățământul profesional – dual și a aparatelor de marcat electronice fiscale
9. Măsuri tehnice – Sunt propuse și măsuri tehnice, necesare pentru corelarea legislativă a modificărilor reglementate

✅ ABONEAZA-TE LA NOUL NOSTRU CANAL DE YOUTUBE ✅ – click aici – DUPA CARE DAI CLICK PE „SUBSCRIBE” SI APOI PE CLOPOTEL. MULTUMIM! ⚠️ CONTABILI PE FACEBOOK ⚠️ – CLICK AICI

💡 – Titlul VII – Taxa pe valoarea adăugată

1. Se propune ca, după obținerea unei derogări de la aplicarea Directivei 2006/112/CE, să se limiteze la 50% dreptul de deducere a taxei aferente cumpărării, închirierii sau leasingului de clădiri/spații de locuit, indiferent de destinația acestora, situate în zone rezidențiale sau în blocuri de locuințe și a taxei aferente cheltuielilor legate de aceste clădiri/spații de locuit, în cazul în care acestea nu sunt utilizate exclusiv în scopul activității economice.
2. Având în vedere că unul dintre obiectivele politicii fiscal-bugetare îl constituie creşterea eficienţei colectării obligațiilor bugetare, în scopul asigurării unei mai bune încasări la bugetul de stat a taxei pe valoarea adăugată, se propune eliminarea facilității de amânare de la plata în vamă a TVA pentru persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA conform art. 316, care au obținut certificat de operator economic autorizat conform art. 38 din Regulamentul (UE) nr. 952/2013 al Parlamentului European și al Consiliului. Măsura eliminării acestei facilități ar conduce la reorientarea acestori operatori către utilizarea cu preponderență a procedurilor simplificate de vămuire, respectiv depunerea unei declarații vamale prin utilizarea vămuirii centralizate sau a înscrierii în evidențele declarantului, cu efecte asupra facilitării comerțului și asupra reducerii timpilor de așteptare în vamă.
3. Se propune ca, în vederea obținerii certificatului de amânare de la plata TVA în vamă, pentru anumite obligații bugetare restante solicitanții să pună la dispoziția autorității vamale o declarație pe propria răspundere potrivit căreia nu înregistrează astfel de obligații.

💡 – Impozit pe venit și contribuții sociale obligatori

💡 – Titlul VIII – Accize și alte taxe speciale

💡Referitor la Legea contabilitãții nr. 82/1991, republicată, cu modificãrile și completările ulterioare: 💡

Prin prezentul proiect se propune completarea legii contabilității prin introducerea obligativității întocmirii unei declarații de către persoanele juridice fără scop patrimonial care, în exercițiul financiar de raportare, au primit sume reprezentând subvenții, sponsorizări, sume redirecționate, conform legii, din impozitul pe profit, impozitul pe venitul microîntreprinderilor, respectiv din impozitul pe venitul datorat de persoanele fizice, precum și alte forme similare de finanțare, indiferent de valoarea cumulată a acestora. Aceasta însoțește situațiile financiare anuale și evidențiază sumele astfel primite, respectiv utilizate.

ALTE DETALII – IN PROIECTUL DE OUG – CLICK AICI

🔍 ALTE RESURSE UTILE – DIN ULTIMA PERIOADA: 🔍

✅ – HAI SA AJUTAM! – Solicitare sprijin pentru Asociația Literata. Va mulțumim anticipat tuturor! – click aici sau click aici (F 177)

– ⏰ IMPORTANT (oficial) – răspuns ANAF cu privire la aplicare plafon casierii (pentru societățile cu mai multe puncte de lucru) – click aici
– ✅ Reguli de circulație a numerarului începând cu data de 13.11.2023 – fișier util si pe înțelesul tuturor – click aici
– ⏰ MODEL – Act Adițional majorare salariu minim din 01.11.2023 – model gratuit, editabil (pentru sector construcții, sector agricol și industria alimentară) – click aici
– ⏰ ULTIMA ORĂ – ✅ Modificări fiscale diverse 2023-2024 – care sunt noutățile aduse de Legea nr. 296/2023 (info oficial rapid) ✅ – CLICK AICI
– ⏰ DE INTERES – ANAF – clarificări privind salariul minim valabil pentru calculul contribuțiilor sociale datorate de persoanele fizice în anul 2023 , etc. – CLICK AICI

✅ ABONEAZA-TE LA NOUL NOSTRU CANAL DE YOUTUBE ✅ – click aici – DUPA CARE DAI CLICK PE „SUBSCRIBE” SI APOI PE CLOPOTEL. MULTUMIM! ⚠️ CONTABILI PE FACEBOOK ⚠️ – CLICK AICI

💡 – Stabilirea salariului de bază minim brut sub nivelul celui prevăzut de HG nr. 900/2023 (3.300 lei) – nivelul contravențiilor (sancțiunilor) – CLICK AICI
💡 – Care este termenul transmitere în Revisal a modificărilor la noul salariul minim de 3.300 lei … 20 de zile lucrătoare (calculate începând cu 01.10.2023) – CLICK AICI
💡 – Ce întocmim pentru aliniere la noul salariu minim din 01.10.2023 (3.300 lei) – “Decizie colectivă de mărire a salariilor” sau „Act adițional” ? – CLICK AICI
💡 – Act Adițional majorare salariu minim din 01.10.2023 – model gratuit, editabil … pentru angajatori (util) – CLICK AICI
💡 – Decizie colectivă majorare salariu minim angajați (cu anexă semnături) – MODEL (începând cu 01.10.2023) – CLICK AICI
💡 – HG nr. 900/2023 – salariul de bază minim brut pe țară garantat în plată, începând cu 01.10.2023, majorat la 3.300 de lei – CLICK AICI