Calculul impozitului pe profit pentru trimestrul 3 al anului 2010 (exemplu)

O societate comercială înregistrează pierdere fiscală la sfârşitul trimestrelor I şi al II-lea. Pentru încadrarea în prevederile art. 18 alin. (2) contribuabilul ia în calcul veniturile totale înregistrate la 31 decembrie 2009, determinând un impozit minim în valoare de 8.600 lei, corespunzător tranşei de venituri totale anuale în sumă de 530.000 lei.

Pentru perioada 1 mai 2010 – 30 iunie 2010 din trimestrul al II-lea impozitul minim se calculează în mod corespunzător prin împărţirea impozitului minim anual la 12 luni şi înmulţit cu 2 (lunile mai şi iunie), astfel: (8.600/12) x 2 = 1.433 lei. Prin urmare, pentru trimestrul al II-lea societatea datorează impozitul minim în sumă de 1.433 lei.

1. Impozitul pe profit cumulat de la începutul anului până la 30.09.2010 este în sumă de 7.000 lei. Pentru determinarea impozitului datorat pentru trimestrul al III-lea se efectuează următorul calcul: 7.000 – 1.433 = 5.567 lei.
Se compară impozitul pe profit aferent trimestrului al III-lea, în sumă de 5.567 lei, cu impozitul minim aferent acestei perioade: (8.600/12) x 3 = 2.150 lei şi rezultă pentru acest trimestru impozit pe profit de plată în sumă de 5.567 lei.

DETALII COMPLETARE CORECTA A D 100 – CLICK AICI

2. Impozitul pe profit cumulat de la începutul anului până la 30.09.2010 este în sumă de 3.000 lei. Pentru determinarea impozitului datorat pentru trimestrul al III-lea se efectuează următorul calcul: 3.000 – 1.433 = 1.567 lei.
Se compară impozitul pe profit aferent trimestrului al III-lea, în sumă de 1.567 lei, cu impozitul minim aferent acestei perioade: (8.600/12) x 3 = 2.150 lei şi rezultă pentru acest trimestru impozit minim de plată în sumă de 2.150 lei.

3. Daca pe cumulat de la începutul anului până la 30.09.2010 rezulta pierdere, atunci se plateste impozitul minim de 2.150 leu

DEFINITIVARE IMPOZIT PROFIT PENTRU ANUL 2010 – CLICK AICI

via