Plafonul plăților în numerar (Legea 70/2015) – întrebări și răspunsuri oficiale (ANAF)

Intrebare – Buna ziua. O societate comerciala – comert cu ridicata emite doua facturi (care reprezinta bunuri diverse) intr-o singura zi catre un client-persoana juridica. De exemplu factura 1: 3.000 lei, factura 2: 4.000 lei. Se poate incasa in numerar ambele facturi? incasarea se realizeaza in zile diferite. Multumesc.

Raspuns – Considerăm că, situaţia menţionată de dvs., se încadrează în prevederile art. 3 alin. (2) din Legea nr. 70/2015 pentru întărirea disciplinei financiare privind operaţiunile de încasări şi plăţi în numerar şi pentru modificarea şi completarea Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 193/2002 privind introducerea sistemelor moderne de plata, cu modificările şi completările ulterioare, conform cărora, „sunt interzise încasările fragmentate în numerar de la beneficiari pentru facturile a căror valoare este mai mare de 5.000 lei şi, respectiv, de 10.000 lei, în cazul magazinelor de tipul cash and carry, precum şi fragmentarea facturilor pentru o livrare de bunuri sau o prestare de servicii a căror valoare este mai mare de 5.000 lei, respectiv de 10.000 lei”.

Intrebare – Buna ziua. Angajatilor unei societăți li se decontează abonamentul de transport în comun. Pentru acestia ridica din casierie o singura persoana banii o data pe luna, care ii distribuie mai departe in baza unui tabel nominal. Este in regula sa depaseasca plafonul de 5000 lei ?

Raspuns – Bună ziua, situaţia expusă de dvs. considerăm că se încadrează în prevederile Legii nr.70/2015 art 5 ” Plafoanele-limită prevăzute de prezentul capitol nu se aplică de către persoanele prevăzute la art. 1 alin. (1), pentru următoarele operaţiuni: b) plata cheltuielilor de deplasare în interes de serviciu, în limita sumelor cuvenite pentru plata transportului, a diurnei, a indemnizaţiei şi a cazării pe timpul deplasării, precum şi a cheltuielilor neprevăzute efectuate în acest sens;”

Intrebare – Buna ziua. La o societate se ridica dividente in suma de 10000 lei numerar . Are voie in baza altei hotarari, in alta luna sa mai ridice numerar dividente? Multumesc

Raspuns – Plăţile efectuate către persoane fizice reprezentând contravaloarea unor dividende trebuie efectuate cu încadrarea în plafonul de 10.000 lei către o persoană, diferenţa putând fi achitată numai prin instrumente de plată fără numerar, fiind interzise plăţile fragmentate în numerar. Nu înţelegem la ce altă hotărâre, în baza căreia să se ridice dividende în numerar, vă referiţi, este vorba de repartizarea profitului?. Oricum, tema noastră de azi este „Plafonul plăţilor în numerar”, pentru alte informaţii referitoare la aspecte fiscale ce nu se încadrează în temă, vă rugăm să folosiți formularul pentru asistenţă prin e-mail, pe care îl găsiţi la următorul link: https://www.anaf.ro/…/persoane_fizice/asistenta_prin_email

NU UITATI SA DATI UN LIKE SI PAGINII NOASTRE DE FACEBOOK – CLICK AICI – SAU SA VA ABONATI LA NEWSLETTER – VEZI PARTEA DREAPTA LA SECTIUNEA „Aboneaza-te la insemnari”. NOU – ACUM AVEM SI UN GRUP PE FACEBOOK – CLICK AICI, DAR SI O PAGINA DE GOOGLE PLUS – CLICK AICI.

Intrebare – O firmă face transport în UE și în afara UE si are 5 camioane . Consider fiecare camion o casierie ( sunt înregistrate separat în contabilitate) pentru ca ei încasează valuta in numerar separat în funcție de traseu. De ex.in Rusia nu se poate incasa decât numerar și depășește plafonul. Fiind valuta și încasarea nu se face pe teritoriul României intra aceste încasări sub incidenta legii 70/2015 ? Mulțumesc

Rapuns – Buna ziua, referitor la întrebarea dumneavoastră, menționăm că, prevederile Legii 70/2015 pentru întărirea disciplinei financiare privind operaţiunile de încasări şi plăţi în numerar şi pentru modificarea şi completarea Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 193/2002 privind introducerea sistemelor moderne de plată, se aplică operaţiunilor de încasări şi plăţi în valută efectuate pe teritoriul României. Astfel, daca încasările nu sunt efectuate în România, acestea nu intră sub influența prevederilor mai sus menționate.

Intrebare – Buna ziua, o societate cu 2 gestiuni: comert cu amanuntul si comert angro, la angro este clar avem voie sa vindem doar la persoane juridice cu un plafon-numerar de 5000 lei, intrebarea mea este la comertul cu amanuntul la persoane fizice cat este plafonul zilnic de incasare numerar 5000 sau 10000 lei ? Societatea nu este de tipul cash & carry ci functioneaza pe tipul showroom.????

Raspuns – Bună ziua. În situaţia prezentată de dvs., considerăm că, pentru activitatea de comerţ cu amănuntul se aplică plafonul de încasare de la persoane fizice menţionat la art.4 alin.(1) din Legea nr.70/2015 pentru întărirea disciplinei financiare privind operaţiunile de încasări şi plăţi în numerar şi pentru modificarea şi completarea Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 193/2002 privind introducerea sistemelor moderne de plată, cu modificările şi completările ulterioare, respectiv maxim 10.000 lei zilnic de la o persoană.

Intrebare – O persoana juridica achizitioneaza un autoturism de la o persoana fizica in valoare de 14 500 lei. A fost intocmit un contract de vanzare cumparare prin care a fost rezervat autoturismul prin plata in numerar a unui avans de 5 000 lei . Dupa o luna a fost platita diferenta de 9 500 lei tot numerar (persoana fizica nu are cont bancar si nu a vrut sa isi deschida). Va rog, sa imi spuneti daca au fost incalcate prevederile legii 70/2015 si care sunt implicatiile juridice si fiscale. Multumesc.

Raspuns – Considerăm că în situaţia respectivă au fost fracţionate plăţile, diferenţa de plată faţa de avans trebuia făcută prin bancă, depăşirea plafonului de 10000 lei poate constitui contravenţie şi se sancţionează cu amendă de 10% din suma achitată care depăşeşte plafonul stabilit de lege, dar nu mai puţin de 100 lei., dacă fapta respectivă nu a fost săvârşită în astfel de condiţii încât, potrivit legii penale, să constituie infracţiune.

NU UITATI SA DATI UN LIKE SI PAGINII NOASTRE DE FACEBOOK – CLICK AICI – SAU SA VA ABONATI LA NEWSLETTER – VEZI PARTEA DREAPTA LA SECTIUNEA „Aboneaza-te la insemnari”. NOU – ACUM AVEM SI UN GRUP PE FACEBOOK – CLICK AICI, DAR SI O PAGINA DE GOOGLE PLUS – CLICK AICI.

Intrebare – Bună ziua, în cazul în care se încalcă o prevedere privind plafonul zilnic, puteți sa îmi spuneți cat timp e pasibil de sancțiune? nu se prescrie conform ord.2? mulțumesc

Raspuns – Potrivit art.14 din Legea nr.70/2015, contravenţiilor prevăzute la art. 12 le sunt aplicabile dispoziţiile Ordonanţei Guvernului nr. 2/2001, aprobată cu modificări completări prin Legea nr. 180/2002, cu modificările şi completările ulterioare

Intrebare – Buna ziua, intrebare pentru plata salariilor cash. Mai multi salariati, totalul salariilor nete depaseste 10.000 lei/luna. Pot sa le platesc in aceeasi zi pe toate? mentionez ca pe salariat, suma nu depaseste 5.000 lei/luna.

Raspuns – Plafoanele limită prevăzute de Legea 70/2015 pentru întărirea disciplinei financiare privind operaţiunile de încasări şi plăţi în numerar nu se aplică pentru retragerea de numerar din conturi deschise la instituţiile de credit sau la instituţiile care prestează servicii de plată şi care sunt autorizate de Banca Naţională a României pentru plata salariilor şi a altor drepturi de personal prevăzute de lege. (art. 5 lit. d).

Intrebare – Buna ziua. O persoana juridica efectueaza lucrari de constructii in baza unui contract general in care se stipuleaza ca se vor efectua lucrari pe baza de comanda ori de cate ori este necesar. In urma acestor comenzi se fac devize de lucrari si facturi aferente acestor devize acceptate de beneficiar la sfarsitul lucrarii respective, cu valori mai mici de 5.000 lei. Avand in vedere ca beneficiarul face plata in numerar, sunt incalcate prevederile legii 70/2015?
Completare – In contract se stipuleaza ca se vor efectua lucrari de constructii conform comenzilor primite de la beneficar. Comenzile se fac pe lucrari diferite, ocazionale, fara caracter de continuitate. De aceea se factureaza pe lucrare. In aceasta situatie se mai considera fragmentare?

Raspuns – Bună ziua. Intrebarea dvs. nu este clară, plăţile se fac pentru fiecare comandă sau pe lucrarea respectivă de construcţii. Dacă în contract se prevede că plata comenzilor se face la sfârşitul lucrării considerăm că, ., societatea la care faceţi referire realizează facturarea fragmentată a unei prestări de servicii (stabilită prin contractul general), cea ce contravine prevederilor Legii nr.70/2015 pentru întărirea disciplinei financiare privind operaţiunile de încasări şi plăţi în numerar şi pentru modificarea şi completarea Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 193/2002 privind introducerea sistemelor moderne de plată, cu modificările şi completările ulterioare.
Completare raspuns – Stimată doamnă, Potrivit prevederilor Legii nr.70/2015 operaţiunile de încasări şi plăţi efectuate de persoane juridice, se vor realiza numai prin instrumente de plată fără numerar, definite potrivit legii, cu excepţiile menţionate în textul acesteia.Având în vedere informaţiile prezentate, ne menţinem răspunsul cu privire la posibilitatea considerării facturării fragmentate a lucrărilor pe fiecare comandă dar situaţia concretă poate fi analizată doar pe baza prevederilor contractuale, a situaţiilor de lucrări şi a altor documente justificative.

NU UITATI SA DATI UN LIKE SI PAGINII NOASTRE DE FACEBOOK – CLICK AICI – SAU SA VA ABONATI LA NEWSLETTER – VEZI PARTEA DREAPTA LA SECTIUNEA „Aboneaza-te la insemnari”. NOU – ACUM AVEM SI UN GRUP PE FACEBOOK – CLICK AICI, DAR SI O PAGINA DE GOOGLE PLUS – CLICK AICI.

Intrebare – Ma confrunt cu doua situatii si vreau sa ma lamuriti care este solutia vis-a-vis de plafoanele Legii nr.70/2015:

1. Un furnizor din Romania factureaza servicii catre un client din Olanda( factura este in euro) in valoare de 80.000 euro.

Clientul din Olanda ii plateste furnizorului roman 50.000 euro prin banca, iar diferenta de 30.000 o retine drept chirie( olandezul nu imi emite nici un document justificativ pentru suma de 30.000 euro..nici factura si nici chitanta, ci pur si simplu imi retine banii in contul unei chirii).

Intrebarea mea este care este solutia corecta ca eu sa imi inchid soldul contului 4111 in valoare de 30.000 euro.

2.Un furnizor din Romania emite o factura externa de servicii catre un client din Germania in valoare de 20.000 euro. Furnizorul roman merge in Germania si primeste acesti bani in numerar de la clientul german( banii sunt incasati efectiv pe teritoriul statului german).Care este modalitatea corecta de inregistrare a acestor operatiuni in contrapartida cu plafoanele L 70/2015.Eu trebuie sa emit chitanta pentru acesti 20.000 euro incasati in numerar

Raspuns – În ceea ce priveşte cele solicitate în prima întrebare, acestea nu se încadrează în tema acestei sesiuni. Pentru a beneficia de asistență, vă rugăm să folosiți formularul pentru asistenţă prin e-mail, pe care îl găsiţi la următorul link: https://www.anaf.ro/…/persoane_fizice/asistenta_prin_email

În ceea ce priveşte întrebarea nr. 2, menţionăm că, reglementările referitoare la operaţiunile de încasări şi plăţi stabilite potrivit Cap. I art. 1 alin. (3) din Legea nr. 70/2015 pentru întărirea disciplinei financiare privind operaţiunile de încasări şi plăţi în numerar şi pentru modificarea şi completarea Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 193/2002 privind introducerea sistemelor moderne de plata, cu modificările şi completările ulterioare, se aplică operaţiunilor de încasări şi plăti în valută efectuate pe teritoriul României.

Intrebare – O societate incaseaza de la persoane juridice cu chitante 5000 lei si 8000 lei de la persoane fizice, in aceasta situatie emite bonuri fiscale. In aceasta situatie se considera ca depaseste plafonul?

Raspuns – Încasările de la persoane juridice se efectuează în limita unui plafon zilnic de 5.000 lei de la o persoană, iar cele efectuate pe bază de bon fiscal eliberat cumpărătorilor, persoane fizice, în limita unui plafon zilnic de 10.000 lei de la o persoană. Ca urmare, în exemplul dvs. au fost respectate plafoanele-limită prevăzute de Lg. 70/2016.

Intrebare – Angajații unei societăți achiziționează animale vii de la țăranii de pe tot teritoriul României, în acest caz care e suma maxima pe care un angajat o poate ridica numerar de la caseria societății în vederea achiziționării animalelor?

Raspuns – O societate poate achita în numerar contravoaloarea produselor achiziţionate de la persoane fizice, cu respectarea plafonului zilnic de 10.000 lei către o persoană, suma care depăşeşte acest plafon putând fi achitată numai prin instrumente de plată fără numerar. Plafonul de 10.000 lei se aplică/zi/persoană fizică (indiferent de numărul de persoane) DAR potrivit . art 3 alin 1 lit e) din Legea 70/2015 plăţi din avansuri spre decontare se pot face în limita unui plafon zilnic de 5.000 lei, stabilit pentru fiecare persoană care a primit avansuri spre decontare.

NU UITATI SA DATI UN LIKE SI PAGINII NOASTRE DE FACEBOOK – CLICK AICI – SAU SA VA ABONATI LA NEWSLETTER – VEZI PARTEA DREAPTA LA SECTIUNEA „Aboneaza-te la insemnari”. NOU – ACUM AVEM SI UN GRUP PE FACEBOOK – CLICK AICI, DAR SI O PAGINA DE GOOGLE PLUS – CLICK AICI.

Intrebare – O persoana juridica plateste in aceeasi zi 4000 lei catre o PJ si 50.000 lei catre 5 persoane fizice DISTINCTE . Ma incadrez in plafoanele prevazute de legea 70 ( art 3 si 4) ? Eu zic ca DA intrucat cele doua articole stabilesc plafoane independente dar as vrea o confirmare . Si eu consider ca sunt plafoane diferite altfel ar exista situatii in care se vor plati 10000 pentru o persoana fizica si nu se mai poate face nicio alta plata catre persoane juridice. In exemplu de mai sus suma de 4000 lei si daca ar fi inlocuita cu 100 lei ar fi in aceeasi situatie:
Ar fi inferioara plafonului stabilit pentru persoane juridice dar daca s-ar cumula cu plafonul de la persoane fizice ar depasi plafonul impreuna cu o singura plata de 10000 lei. Sunt curios si eu sa vad confirmarea.

Raspuns – Da. raţionamentul dumneavoastră este corect. Vă încadraţi în prevederile art. 3 alin. (1) lit. c), respectiv ale art. 4 alin. (4) din Legea 70/2015,

Intrebare – Societate comerciala primeste comanda pentru livrare de bunuri in valoare de 8000 lei. Livrarea se efectueaza in baza a doua avize de expeditie unul de 3500 lei si altul de 4500 lei. Pentru fiecare livrare in parte sunt emise cate o factura : una de 3500 si una de 4500 lei. Este posibil ca ambele facturi sa fie incasate in numerar in zile diferite (intr-o zi 3500 lei, in alta zi 4500 lei) sau se considera fractionarea tranzactiei? Sinteza: o comanda, doua livrari in baza a doua avize in aceeasi zi, doua facturi in aceeasi zi.

Raspuns – In situatia in care procedati cum spuneti in ” sinteza” aceasta reprezinta plata fragmentata – fractionarea sumei de incasat in mai multe transe , pentru a evita plafonul de plata in numerar stabilit prin lege.

Intrebare – Buna ziua! Referitor la punctul d), cum pot afla daca o societate/magazin este de tip cash&carry? Cum as putea dovedi, la un eventual control, ca factura mea cu valoare de 5700 lei achitata in numerar mi-a fost emisa de catre un astfel de magazin? Multumesc!

Raspuns – Bună ziua. Magazinele de tipul cash and carry, sunt definite prin prevederile art.4 lit.e) din Ordonanţa Guvernului nr.99/2000 privind comercializarea produselor şi serviciilor pe piaţă, republicată, cu modificările şi completările ulterioare,respectiv:” comerţ de tip cash and carry/formă de comerţ cu autoservire pe bază de legitimaţie de acces – activitatea desfăşurată de comercianţii care vând mărfuri prin sistemul de autoservire către persoane juridice, persoane fizice autorizate, asociaţii familiale autorizate conform legii şi persoane fizice înregistrate în baza de date a vânzătorului, în scopul revânzării şi/sau prelucrării, precum şi al utilizării acestora ca produse consumabile, păstrând regimul diferenţiat de preţ tip engros/en detail”

NU UITATI SA DATI UN LIKE SI PAGINII NOASTRE DE FACEBOOK – CLICK AICI – SAU SA VA ABONATI LA NEWSLETTER – VEZI PARTEA DREAPTA LA SECTIUNEA „Aboneaza-te la insemnari”. NOU – ACUM AVEM SI UN GRUP PE FACEBOOK – CLICK AICI, DAR SI O PAGINA DE GOOGLE PLUS – CLICK AICI.

Intrebare – Am urmatoarea speta , azi in registru de casa am sold initial de 3000 lei , incasari prin casa de marcat 16077 lei plati catre furnizori 5250 lei si restituire imprumut societate 10000 lei ( pati total 15250 lei ) , restituire imprumut societate intra in leg 70/2015 ? va rog astept raspuns urgent, va mutumesc, ps – cei de la Antifrauda ne-au dat amenda – cum este posibil de asa gafa?, sunt curioasa daca imi ve-ti raspunde

Raspuns – Stimată doamnă, întrebarea dvs, nu este clară în ceea ce priveşte ” restituire imprumut societate 10000 lei”. nespecificând dacă este vorba de un imprumnut bancar sau de la o altă persoană juridică sau fizică. În ceea ce priveşte amenda aplicată de către Antifrauda vă precizăm că aveţi posibilitatea contestării acestuia. Menţionăm totodată că potrivit prevederilor OPANAF 1338/2008 nu se acordă asistenţă pe perioada controlului sau în legătură cu acesta.

Intrebare – Am vazut mai sus ca nu s-a raspuns la intrebarea cu dividendele asa ca voi incerca eu sa pun aceeasi intrebare mai clar. Asociatul unic al unei societati care are profituri nerepartizate din exercitiile contabile precedente in suma de 50000 lei hotaraste repartizarea unei sume de 10000 lei in baza unei hotarari a asociatului unic si se efectueaza plata dividendelor prin casierie. Dupa 3 zile asociatul unic hotaraste sa mai distribuie 10000 lei dividende, tot prin casierie, in acest scop fiind emisa o noua hotarare a asociatului unic. Aceasta distribuire de dividende in doua zile diferite respecta Legea 70 din 2015 sau este considerata fragmentare a tranzactiei?

Raspuns – În opinia noastră repartizarea profitului pe destinaţiile prevăzute de lege din profituri nerepartizate din exercitiile contabile precedente se face anual,potrivit situaţiilor financiare încheiate ,dar tema noastră de azi este „Plafonul plăţilor în numerar”. Pentru alte informaţii referitoare la aspecte fiscale ce nu se încadrează în temă, vă rugăm să folosiți formularul pentru asistenţă prin e-mail, pe care îl găsiţi la următorul link:https://www.anaf.ro/…/persoane_fizice/asistenta_prin_email

Intrebare – Buna ziua! Daca in baza unui contract emit mai multe facturi, si incasez cash facturile (respectand plafonul de 5.000 lei) se incalca prevederile legii 70, se considera fragmentare? Dar daca in contract se precizeaza ca serviciul se presteaza in etape si pentru fiecare etapa finalizata se emite cate o factura fiscala? Multumesc !

Raspuns – Potrivit prevederilor Legii. nr. 70/2015 sunt interzise încasările fragmentate în numerar de la beneficiari pentru facturile a căror valoare este mai mare de 5.000 lei precum şi fragmentarea facturilor pentru o livrare de bunuri sau o prestare de servicii a căror valoare este mai mare de 5.000 lei. Pentru a se stabili dacă facturarea unui serviciu poate fi considerată fragmentată trebuie analizată în fapt, situaţia concretă pe baza prevederilor contractuale, a situaţiilor de lucrări şi a altor documente justificative.

NU UITATI SA DATI UN LIKE SI PAGINII NOASTRE DE FACEBOOK – CLICK AICI – SAU SA VA ABONATI LA NEWSLETTER – VEZI PARTEA DREAPTA LA SECTIUNEA „Aboneaza-te la insemnari”. NOU – ACUM AVEM SI UN GRUP PE FACEBOOK – CLICK AICI, DAR SI O PAGINA DE GOOGLE PLUS – CLICK AICI.

Intrebare – O societate achizitioneaza marfa de la diversi furnizori din UE deplasandu-se la magazinele acestora din UE. . In unele situatii este nevoit sa plateasca cash(max.2500Euro la mai multi furnizori) .Societatea nu a scos banii din casa, ci crediteaza pe loc ( pe teritoriul UE–nu in Romania) societatea cu suma respectiva. A procedat corect, a respectat toate prevederile legale L70/2015?

Raspuns – Avand în vedere că operațiunile dumneavoastră nu sunt operațiuni realizate pe teritoriul României, precizăm că,acestea nu intră sub incidenţa prevederilor Legii nr. 70/2015 pentru întărirea disciplinei financiare privind operaţiunile de încasări şi plăţi în numerar şi pentru modificarea şi completarea Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 193/2002 privind introducerea sistemelor moderne de plată, acestea fiind operațiuni externe.

Sursa – ANAF Facebook