Cum calculam si inregistram impozitul forfetar la 30.09.2009 (pentru trimestrul 3, anul 2009)

Regula generala care se aplica este urmatoarea. Facem diferenta dintre venituri si cheltuieli (pe cumulat de la inceputul anului), la fel cum faceam si inainte pentru calculul impozitului pe profit la trimestru, iar in functie de CA realizata de firma in cauza in anul 2008, calculam cuantumul impozitului minim aferent trimestrului 3 (anul 2009) – adica impartim suma datorata pe anul 2009 la 12 luni, si apoi inmultim cu 3.
Sumele corespunzătoare impozitului minim datorat, stabilite în funcţie de veniturile totale înregistrate la data de 31 decembrie a anului precedent, sunt următoarele – conform HG 488/2009:

– CA între 0 şi 52.000 de lei – impozit minim anual de 2.200 lei;
– CA între 52.001 şi 215.000 de lei – 4.300 lei;
– CA între 215.001 şi 430.000 de lei – 6.500 lei;
– CA între 430.001 şi 4.300.000 de lei – 8.600 lei;
– CA între 4.300.001 şi 21.500.000 de lei – 11.000 lei;
– CA între 21.500.001 şi 129.000.000 de lei – 22.000 lei;
– CA peste 129.000.001 de lei – impozit minim anual de 43.000 lei.

Iata cum am facut eu in functie de rezultatele obtinute:
– in cazul unei microintreprinderi unde a rezultat de plata (aplicand 3% la veniturile din trimestrul 3) un impozit pe veniturile microintreprinderilor mai mic decat impozitul minim datorat (conform cifrei de afaceri avute pe anul trecut), am facut astfel:

698 = 441 – cu valoarea impozitului pe venit micro datorat in trimestrul 3
698 = 441.1 – cu diferenta pana la impozitul minim datorat

Am procedat astfel deoarece am vrut sa stiu si cat am platit aferent la 3% aplicat la venituri, dar si cat este impozitul minim de platit (adunand 441 cu 441.1).

– in cazul unei microintreprinderi unde a rezultat de plata (aplicand 3% la veniturile din trimestrul 3) un impozit pe veniturile microintreprinderilor mai mare decat impozitul minim datorat (conform cifrei de afaceri avute pe anul trecut), am facut astfel:

698 = 441 – cu valoarea impozitului pe venit micro datorat in trimestrul 3

Ratiunea inregistrarii – aceeasi ca mai sus.

– in cazul unei SC unde a rezultat de plata (diferenta dintre venituri si cheltuieli) un impozit pe profit mai mic decat impozitul minim datorat (conform cifrei de afaceri avute pe anul trecut), am facut astfel:

691 = 441 – cu valoarea impozitului pe profit datorat in trimestrul 3
691 = 441.1 – cu diferenta pana la impozitul minim datorat

Ratiunea inregistrarii – aceeasi ca mai sus (la explicatia pentru microintreprinderi).

– in cazul unei SC unde a rezultat de plata (diferenta dintre venituri si cheltuieli) un impozit pe profit mai mare decat impozitul minim datorat (conform cifrei de afaceri avute pe anul trecut), am facut astfel:

691 = 441 – cu valoarea impozitului pe profit datorat in trimestrul 3

– in cazul unei SC unde a rezultat pierdere (diferenta dintre venituri si cheltuieli), am facut astfel:

691 = 441.1 – cu valoarea de impozit minim datorat

PS – Astept comentarii daca ceea ce am spus eu nu este in regula.

PENTRU ALTE SUBIECTE PE TEMA FORFETARULUI – CLICK AICI