Digitalizare și modernizare în relația dintre contribuabili și ANAF – de la dorință la realitate (partea 1)

“ Pentru contabilitate și salarizare – recomandăm NextUp ”

Încă zâmbim amar cand punem in aceeași propoziție digitalizare și ANAF, dar, oricât de cinici am fi și obișnuiți cu promisiuni care rămân doar pe hârtie, trebuie să recunoaștem că în ultima perioadă bate vânt de schimbare în digitalizarea relației dintre contribuabili și ANAF.

În luna martie am participat la o întâlnire pe teme de fiscalitate unde au avut amabilitatea să fie prezenți și reprezentanți ai Ministerului de Finanțe care ne-au atras atenția asupra unor acte normative deja în vigoare și ne-au dat o idee despre ce anume va urma.

Pornind de la discuțiile purtate, aș vrea să vă supun atenției câteva dintre modificările în relația dintre contribuabili și ANAF și în care digitalizarea joacă un rol important.

Nu știu câți dintre voi citiți cu atenție preambulul legilor sau ordonanțelor sau treceți pur și simplu la articole? Sau sunteți atenti la expunerile de motive din Parlament atunci cand sunt discutate anumite legi. Eu recunosc ca am început să citesc cu aceeași atenție preambulul ca și articolele actelor normative, din perioada pandemiei, încercând să înțeleg de ce anume s-a ales o anumită abordare. Dacă nu faceți asta, vă recomand să începeți și să citiți cu atenție întrucât găsim în acele introduceri, de cele mai multe ori, motivația și explicația modificărilor legislative. Și câteodată, dacă nu înțelegem un articol, putem găsi răspunsul la întrebarea “ce a vrut să spună autorul” în acele preambuluri.

Zicând cele de mai sus, vă supun atenția acum la preambulul Ordonanței de Urgență nr.188/2022, publicată în Monitorul Oficial, Partea I nr. 1272 din 29 decembrie 2022 care modifică Codul de Procedură Fiscală. De ce tocmai această ordonanță? Pentru că în acele rânduri găsim răspunsuri la ce să ne așteptăm în viitor legat de digitalizarea ANAF și de ce vedem modificări din ce în ce mai des și față de trecut, puse în practică mai repede.

În toată expunerea de motive se face referire la Planul național de redresare și rezilienţă al României – PNRR si la componenta 8 legată de reforma fiscală și a administrației fiscale prin digitalizare, având în planul inițial alocat un buget de 371.8 mil. Euro. Tot procesul acesta care a început are perioada de implementare 2022-2026, pe baza unui plan stabilit și asumat de ANAF.

Ce simțim noi, contribuabilii în relația cu ANAF? Până acum cred ca ne-am obișnuit să comunicăm prin SPV în loc să ne plimbăm pe la diverse uși și ghișee, dacă avem ceva de întrebat, un act de obținut, o cerere de depus, etc. Nu știu voi, dar eu apreciez acest mod de colaborare. Înainte de pandemie ne era probabil de neimaginat sau doar visam la așa ceva. Este adevărat că sunt încă lucururi de îmbunătățit, dar e un pas înainte spre eliminarea completă a situațiilor de genul “declarațiile online se depun la etajul 2”.

Nu orice modificare în relația cu ANAF este și fără efort și stres din partea noastră. Așa cum au spus-o și cu alte ocazii și prin alte acte normative, în viitor se dorește ca colaborarea între ANAF și contribuabili să fie cât mai mult online, la distanță. Se vorbește inclusiv despre efectuarea de controale fiscale la distanță, prin punerea la dispoziție a actelor fie prin email, fie prin SPV, fie prin declarații noi care vor ajuta la obținerea de informații fără să mai trebuiască să trimitem dosare sau să ne prezentăm cu arhiva.

Un prim pas va fi generalizarea E-facturii, adică trimiterea facturilor prin SPV. Producătorii software au început deja să implementeze în aplicații exportul și importul acestora, așa cum îl găsiți și în aplicațiile NextUp – https://nextup.ro/sistem-erp-nextup/ . În acest moment, obligativitatea transmiterii facturilor prin SPV revine doar în relația cu instituțiile statului (B2G) sau dacă sunt comercializate bunuri cu risc fiscal ridicat, așa cum sunt ele stabilite prin Ordinul nr. 12/2022 privind stabilirea produselor cu risc fiscal ridicat, comercializate în relația B2B.

Putem să spunem că o așteptare rezonabilă ar fi ca din 2024, generalizarea de mai sus să fie realitatea. Rămâne de văzut în funcție de cât de pregătiți sunt tehnic cei de la ANAF să permită prin serverele lor transmiterea unui număr foarte mare de facturi între toți contribuabilii din țara asta.

După acel moment putem visa la un pas nou: unele declarații să se simplifice (de exemplu, 394) sau să dispară.

Un alt pas a fost și introducerea e-transport, cu toate întrebările și situațiile la care s-au revenit și clarificat între timp. Bunurile considerate cu risc fiscal ridicat și care fac obiectul monitorizării prin Sistemul RO e-Transport au fost stabilite prin Ordinul nr. 802 din 29 aprilie 2022 publicat în MOF nr. 430 din 3 mai 2022.

Dar fără doar și poate cel mai mare efort trebuie să îl depunem pentru SAF-T: pregătirea și revizuirea bazei, schimbarea modului în care eram unii dintre noi obișnuiți să introducem datele, găsirea de soluții la toate combinațiile de busines existente în piața și pe care poate ANAF nu le-a luat în considerare atunci cand a stabilit regulile de declarare, etc. Efortul de implementare este uriaș și pentru producătorii software nu numai pentru contribuabili, mentenanța unei astfel de raportări depășește tot ce știam și eram obișnuiți.

Dar despre SAF-T și ce va însemna în era digitalizării relației dintre contribuabili și ANAF, în partea a doua a materialului.

“ Pentru contabilitate și salarizare – recomandăm NextUp ” (autor)

🔍 ALTE RESURSE UTILE – DIN ULTIMA PERIOADA: 🔍

✅ – HAI SA AJUTAM! – Solicitare sprijin pentru Asociația Literata. Va mulțumim anticipat tuturor! – click aici sau click aici (F 177)

⏰ – Legea nr. 69/2023 – pentru modificarea și completarea Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal (nomazi digital) – CLICK AICI
💡 – OMF nr. 1178/2023 – pentru aprobarea Procedurii privind emiterea soluției fiscale individuale anticipate – CLICK AICI
⏰ – ANAF – registrul de evidență fiscală se eliberează contra cost de unitățile fiscale din raza teritorială în care contribuabilul își are declarat domiciliul fiscal – click aici
💡 – ANAF – opțiunea de păstrare a regimului de impunere pe venitul microintreprinderilor, când datele din vectorul fiscal nu se modifică, nu se comunică organului fiscal – click aici
⏰ – ANAF – întocmirea Registrului de evidentă fiscală (in formă scrisă) … este obligatorie pentru societățile comerciale plătitoare de impozit pe profit (2023) – click aici
💡 – Termene legale REVISAL (valabile pentru 2023) – pentru transmitere inițială (CIM nou), dar și pentru modificări (AA, etc.) – click aici
⏰ – ANAF (oficial) – neachitarea obligațiilor fiscale restante cu reținere la sursă poate constitui infracțiune – click aici
💡 – ANAF (oficial 2023) – subcriteriile de risc în baza cărora se va stabili situația unui contribuabil – click aici
⏰ – ANAF (2023) – broșură privind tratamentul fiscal al veniturilor obținute de persoanele fizice din postări realizate pe diferite rețele de socializare – click aici
💡 – Legea nr. 52/2023 – “Botezul Domnului – Boboteaza” si “Soborul Sfântului Proroc Ioan Botezătorul” – zi libere legal (sărbători legale) – click aici
✅ – REMINDER (INFO UTIL) – ce trebuie făcut la începutul anului 2023 (în domeniul contabilitate, fiscalitate, salarizare/HR, etc.) – click aici
✅ – ANAF – Declaratia 112 in 2023: anumite firme NU vor mai depune formularul până pe 25 februarie 2023. Noul termen limită! – click aici
💡 – Contract de Comodat (actualizat 2023) – de folosit pentru diverse situații, inclusiv la sediu social firma (pentru ONRC) – click aici
⏰ – ITM (oficial) – salariul de bază pentru angajații cu o vechime mai mare de 2 ani. Află de aici termenul de aplicare ! – click aici
💡 – Există sau nu termen limită de depunere în anul 2023 (pentru raportare an fiscal 2022) – pentru Declarația 392 A și 392 B (info) – click aici
⏰ – ANAF – perioada fiscală la TVA în anul 2023 pentru persoanele impozabile care efectuează achiziții intracomunitare de bunuri – CLICK AICI
💡 – ANAF (oficial) – nu este necesar a se depune D 700 pentru a evidenția rămânerea la micro, după 01.01.2023 – CLICK AICI
⏰ – Închiderea exercițiului financiar la 31.12.2022 – ce înregistrări contabile trebuie făcute pentru închiderea contabilă (info 2023) – CLICK AICI
💡 – UTIL (editabil) – set Declarații deduceri personale si Coasigurați – modele actualizate la anul 2023 – click aici
⏰ – Tabel tarife servicii contabile aplicabile in anul 2023 – orientativ (editabil, gratuit) – click aici
💡 – NOU (material oficial ANAF) – principalele modificări aduse Codului Fiscal începând cu 01.01.2023 – click aici
⏰ – Lucruri bine de știut …. la început de 2023 – material oficial ITM – click aici
💡 – ALERTĂ (util) – model AA la CIM – pentru conformare la noul model-cadru impus de OMMSS nr. 2171/2022 – click aici
⏰ – ATENȚIE – data de 31.01.2023, termen limită transmitere în Revisal modificări salariu minim începând cu 2023 (3.000/4.000 lei). Recapitulare resurse … – click aici
💡 – Contribuții angajat și angajator 2023 – care sunt cotele de contribuții salariale (taxe) aplicabile în anul curent (info util) – CLICK AICI
💡 – NOU SI UTIL – Cum setăm vectorul fiscal pentru 2023 referitor la impozitare (MICRO/PROFIT) si TVA – exemple completare D 700 – CLICK AICI
⏰ – OMF nr. 4268/2022 – întocmirea și depunerea situațiilor financiare anuale și a raportărilor contabile anuale (bilanț 31.12.2022) – click aici
💡 – Codul Fiscal valabil în 2023 – inclusiv Normele Metodologice de Aplicare ale acestuia (Codul de Procedura Fiscală actualizat 2023) – CLICK AICI
⏰ – Bilanț contabil anual la 31.12.2022 – ANAF a publicat PDF-ul inteligent necesar pentru generarea formularelor în 2023 (NEWS) – CLICK AICI

✅ – Saga CLOUD si Revisal CLOUD (Cloud Conta) – recomandări de la noi pentru contabilitate si resurse umane la distanță – click aici
💡 – Inventarierea anuală a patrimoniului (la data de 31.12.2022) – recapitulare resurse gratuite, publicate de noi recent (necesare la dosar) – click aici
⏰ – Declarația 010 – modelul valabil în 2023, gratuit și editabil (în format Excel si in format PDF oficial) – click aici
💡 – OMF nr. 4636/2022 – listă active scutire impozit pe profit (info oficial si text integral) – click aici
✅ – Legea nr. 34/2023 – modificare și completare Codul Fiscal (facilități angajați pentru abonamente sala fitness) – CLICK AICI

💡 – OMF nr. 4291/2022 – pentru reglementarea unor aspecte contabile (noutăți in planul de conturi general – cont 6053, 6058, 467, 694) – CLICK AICI
⏰ – Decizie internă facturi, chitanțe, avize, etc. (pentru alocare serie și număr în 2023) – document necesar de întocmit la început de an (model actualizat) – CLICK AICI
💡 – Cursul de schimb valutar leu/euro la 31.12.2022 – indicator utilizat la calculul cifrei de afaceri sau alți indicatori (INFO 2023) – click aici
💡 – REMINDER – nu uitați de evaluarea anuală obligatorie a salariaților la final de 2022 (info, plus model fisă evaluare anuală) – click aici
💡 – Decizie internă privind programarea (planificarea) concediilor de odihnă pe anul 2023 – gratuit, editabil și actualizat (model) – click aici
💡 – Legea nr. 370/2022 – aprobarea Ordonanței Guvernului nr. 16/2022 (exceptări contabilitate – CAEN: 6920) – click aici

💡 – Care sunt modalitățile de completare a punctului D lit. a) din modelul-cadru al contractului individual de muncă? – CLICK AICI
💡 – Care este termenul transmitere în Revisal a modificărilor la noul salariul minim de 3.000 lei – 20 de zile lucrătoare (calculate începând cu 01.01.2023) – CLICK AICI
💡 – ANUL NOU VEȘTI BUNE ARE – Ce modificări salariale aduce 2023? – click aici
💡 – Legea nr. 370/2022 – aprobarea Ordonanței Guvernului nr. 16/2022 (exceptări contabilitate – CAEN: 6920) – click aici
💡 – Care sunt modalitățile de completare a punctului D lit. a) din modelul-cadru al contractului individual de muncă? – CLICK AICI

💡 – Stabilirea salariului de bază minim brut sub nivelul celui prevăzut de HG nr. 1447/2022 (3.000 lei) – nivel contravenții (sancțiuni) – CLICK AICI
💡 – Ce se întâmplă cu contractele de muncă aflate în derulare în privința introducerii noilor clauze obligatorii? Este nevoie de acte adiționale? – CLICK AICI

💡 – Model editabil Contract Individual de Muncă (in Word) – conform noului model-cadru impus de OMMSS nr. 2171/2022 – click aici
💡 – Act Adițional majorare salariu minim din 01.01.2023 – model UTIL pentru angajatori (gratuit, editabil) – CLICK AICI
💡 – Decizie colectivă majorare salariu minim angajați (cu anexă semnături) – MODEL (începând cu 01.01.2023) – CLICK AICI
💡 – OUG 168/2022 – de la 1 ianuarie 2023, salariul minim în sectorul construcții se majorează de la 3.000 de lei la 4.000 de lei. Nu se impozitează și nu va fi inclusă în baza de calcul al contribuțiilor sociale obligatorii suma de 200 lei/lună – click aici
💡 – HG nr. 1447/2022 – salariul de bază minim brut pe țară garantat în plată, în anul 2023, majorat la 3.000 de lei – click aici